Разница между затратами и расходами

Бухгалтерские понятия «затраты» и «расходы»: так похожи, но очень разные

Разница между затратами и расходами

В бухгалтерском учете кроме безукоризненного знания счетов и проводок, важно правильно оперировать специальными терминами. Это признак профессиональной грамотности. Но бывают ситуации, когда и корифеи бухучета путаются в терминах.

Уж очень богат русский язык! Во многих иностранных языках одно словом имеет разные оттенки в зависимости от контекста. Но у нас не так просто. Понятие затраты и расходы – это один из таких сложных случаев. На первый взгляд, кажется, что это – синонимы.

Так ли это на самом деле? Или эти две категории имею принципиальные различия? Давайте разбираться.

Затраты как они есть

Затраты – это использованные ресурсы для производства и сбыта продукции в денежном эквиваленте. При этом ресурсы могут быть природными (вода, газ, электричество…), материальными (сырье, полуфабрикаты, топливо, стройматериалы, запчасти…), трудовыми (живой и овеществленный труд) и финансовыми. То есть затратами можно считать любые платежи компании за использование экономических ресурсов.

Основные особенности затрат:

  • Всегда связаны с приобретением, переработкой и хранением ресурсов. Затраты показывают, что было использовано и сколько;
  • Непременно выражаются в единицах стоимости. Так разные ресурсы обретают сопоставимость и могут суммироваться (а как иначе объединить килограммы с киловаттами и человеко-часами?);
  • Всегда привязаны к конкретным целям (на производство товаров, работ, услуг; на обслуживание структурного подразделения). Затраты принято сравнивать с результатами производственной деятельности;
  • Считаются активами предприятия. Если затраты полностью не списываются на конкретную продукцию (работу, услугу), то они превращаются в запасы. Так формируются производственные запасы, незавершенное производство и готовая продукция на складе;
  • Относятся к определенному временному (отчетному) периоду (месяц, квартал, год).

Затраты возникают, когда один актив обменивается на другой равновеликий: один увеличивается, а другой уменьшается на одну и ту же сумму. Как исключение, рассматривают начисление зарплаты. В этом случае один актив увеличится за счет одновременного и равновеликого увеличения обязательства перед работниками. Но собственный капитал затраты никогда не задевают.

Запомните! Затраты отражают в учете в момент производственного потребления. Они не образовывают финансовый результат, а только накапливаются, что называется калькулированием. Только в будущем они трансформируются в фактическую себестоимость продукции (услуг, работ). Они не уменьшают капитал предприятия.

Классификация затрат по степени возникновения

Различают множество направлений классификации затрат. Но мы остановимся на тех, что наиболее характеризуют сущность понятия.

По степени возникновения и отнесения на результат производства затраты бывают:

  • Капитализируемые – первичное поступление и отражение в балансе ресурсов (производственные запасы, товары, основные средства);
  • Рекапитализируемые – повторное отражение в балансе ранее приобретенных ресурсов; формирование новой группы активов за счет ранее отображенных ресурсов (незавершенное производство, готовая продукция);
  • Декапитализируемые – уменьшение финансового результата вследствие непродуктивного использования ресурсов (порча, утрата);
  • Текущие – административные и сбытовые (коммерческие) затраты.

Расходы как они есть

Расходы (согласно ПБУ 10/99) – это когда уменьшается экономическая выгода по причине выбытия денежных или иных активов и (или) возникают обязательства, что влечет за собой уменьшение капитала компании, кроме уменьшения вкладов по решению учредителей (собственников).

Расходы (согласно НК РФ, глава 25) – это обоснованные (т.е. экономически оправданные и имеющие денежное выражение) и документально подтвержденные (прямо или косвенно) затраты. Получается, что налоговое законодательство рассматривает расходы как частный случай затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=ymywSaXM2lM

Затраты в бухгалтерском учете становятся расходами, когда:

  • Нет образования актива;
  • Имеющиеся оборотные активы списались на непроизводственные нужды;
  • Внеоборотные активы списались по любой причине.

Из-за принципа соответствия расходов и доходов, расходы в конкретном отчетном периоде всегда связаны одновременно с производством и продажей. Именно в момент реализации продукции признаются три ключевых показателя:

  • Доходы (через реализационную цену);
  • Расходы (через себестоимость);
  • Прибыль/убыток («Доходы» минус «Расходы»).

Учет расходов начинается определенных событий. Например:

  • Отгрузка продукции – готовая продукция (актив) выбывает по себестоимости, которая меньше цены реализации. То есть сформировавшаяся дебиторская задолженность будет больше стоимости выбывшего актива;
  • Признание штрафов – обязательства увеличиваются, но никакие активы на баланс не поступают;
  • Списание безнадежной дебиторской задолженности – активы уменьшаются, но обязательства не сокращаются. Возникает убыток – уменьшение собственного капитала;
  • Признание отрицательной курсовой разницы – обязательства увеличатся без какого-либо прироста активов.

Классификация расходов по видам деятельности

По видам деятельности различают расходы организации:

  • Обычные – это расходы, связанные с основной, финансовой, инвестиционной и прочей уставной деятельностью предприятия;
  • Чрезвычайные – это расходы, связанные с форс-мажорными ситуациями из-за влияния непреодолимой природной силы (стихийные бедствия) либо спровоцированные деятельностью/бездеятельностью людей (пожар, война, техногенная авария).

Учет чрезвычайных расходов ведется в таких направлениях:

  • Ликвидация последствий (если вред поправимый);
  • Потеря активов (если вред непоправимый);
  • Прочие потери, спровоцированные остановкой производства.

Как затраты и расходы соотносятся между собой?

Возможны три ситуации соотношения двух категорий:

  • Затраты ˂ Расходы – средства потрачены, но актив не поступил в производственное потребление. Потраченные средства могут рассматриваться как расходы будущих периодов, особенно, когда речь идет об освоении нового производства или авансовые платежи за аренду помещения;
  • Затраты = Расходы – средства потрачены и приобретенный актив полностью использован во время производства и продажи продукции. Сформирована как производственная, так и полная себестоимость. Это идеальный вариант совпадения, упрощающий учет;
  • Затраты > Расходы – актив, находящийся в запасе или в резерве, используется в производстве, и включается в себестоимость. Или начислена зарплата рабочим за прошлый период. Но реализации продукции не было.

Будьте внимательны! В некоторых нормативных актах (например, ПБУ 18/02) наблюдается смешение терминов. Разница трактований в налоговом и финансовом учете создает трудности для разграничения затрат и расходов. Обращайте внимание, что именно вы учитываете и с какой целью.

В чем разница между затратами, расходами и издержками?

Разница между затратами и расходами

Вячеслав Константинович Скляренко, кандидат экономических наук, профессор кафедры экономики производственных предприятий инженерно-экономического факультета Российской экономической академии им. Г.В. Плexaнoвa.

Затраты — это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за определенный период времени. Как видно из определения, затраты характеризуются:

  1. денежной оценкой ресурсов, обеспечивая принцип измерения различных видов ресурсов;
  2. целевой установкой (связаны с производством и реализацией продукции в целом или с какой-то из стадий этого процесса);
  3. определенным периодом времени, т. е. должны быть отнесены на продукцию за данный период времени.

Отметим еще одно важное свойство затрат: если затраты не вовлечены в производство и не списаны (не полностью списаны) на данную продукцию, то затраты превращаются в запасы сырья, материалов и т. д., запасы в незавершенном производстве, запасы готовой продукции и т. п. Из этого следует, что затраты обладают свойством запасоемкости и в данном случае они относятся к активам предприятия.

Согласно Положению по бухгалтерскому учету расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Кроме того, предусматривается ряд условий для признания расходов в бухгалтерском учете и отчете о прибылях и убытках.

Согласно Налоговому кодексу РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Отметим, что существенно различается классификация расходов для целей налогообложения и бухгалтерского учета.

ЕЩЕ СМОТРИТЕ:  Четыре модели финансирования текущей деятельности фирмы

Расходы — это затраты определенного периода времени, документально подтвержденные, экономически оправданные (обоснованные), полностью перенесшие свою стоимость на реализованную за этот период продукцию.

В отличие от затрат они не могут быть в состоянии запасоемкости, не могут относиться к активам предприятия. Они отражаются при расчете прибыли предприятия в отчете о прибылях и убытках.

Понятие «затраты» шире понятия «расходы», однако при определенных условиях они могут совпадать.

Понятие «издержки» используется в экономической теории и практике в качестве понятия «затраты» применительно к производству продукции (работ, услуг) в целом или его отдельным стадиям. Некоторые авторы рассматривают понятия «затраты на производство» и «издержки производства» как идентичные, однако это не соответствует действительности. Понятие «издержки» шире понятия «затраты».

Издержки — это совокупность различных видов затрат на производство и продажу продукции в целом или ее отдельных частей. Например, издержки производства — это затраты материальных, трудовых, финансовых и других видов ресурсов на производство и продажу продукции.

Кроме того, «издержки» включают специфические виды затрат: единый социальный налог, потери от брака, гарантийный ремонт и др. Понятия «затраты на производство» и «издержки производства» могут совпадать и рассматриваться как идентичные только в определенных условиях.

Расходы предприятия и их классификация

В бухгалтерском учете, согласно Положению по бухгалтерскому учету, расходы предприятия дифференцируются следующим образом:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • прочие расходы (в том числе операционные, внереализационные, чрезвычайные).

Классификация расходов и их состав представлены в таблице.

Вид расходовСостав расходов
1. Расходы по обычным видам деятельностиРасходы на приобретение сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов (МПЗ)Расходы по переработке (доработке) МПЗ для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном виде, коммерческие, управленческие расходы и др.)Расчеты по оплате трудаОтчисления в страховой фондАмортизационные отчисления
2. Операционные расходыРасходы, связанные с предоставлением организациями активов во временное пользование за платуРасходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственностиРасходы, связанные с участием в уставном капитале других организацийРасходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, товаров, продукцииПроценты, уплачиваемые организацией за пользование денежными средствами (кредитами, займами)Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациямиПрочие операционные расходы
3. Внереализационные расходыШтрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, возмещение убытков, причиненных организациейУбытки прошлых лет, признанные в отчетном годуСумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, не реальных для взысканияКурсовая разницаСумма уценки активов (за исключением внеоборотных активов)Прочие внереализационные расходы
4. Чрезвычайные расходыРасходы, связанные с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожары, аварии и др.)

Таблица 1. Виды расходов и их состав

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам, которая является единой и обязательной для организаций всех отраслей:

  • материальные затраты;
  • затраты на оплату труда;
  • отчисления на социальные нужды;
  • амортизация;
  • прочие затраты (почтово-телеграфные, телефонные, командировочные и др.)

Состав расходов, учитываемых в налогообложении, отличается от состава расходов, признаваемых в бухгалтерском учете. В отличие от приведенной выше классификации расходов организации в налоговом учете они подразделяются на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией продукции;
  • внереализационные расходы (без выделения операционных и чрезвычайных расходов).

Расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на:

  • материальные;
  • расходы на оплату труда;
  • суммы начисленной амортизации;
  • прочие.

Как видно из сопоставления, Налоговый кодекс РФ предусматривает выделение не пяти, а четырех элементов затрат. Такой элемент затрат, как отчисления на социальные нужды, не выделяется обособленно, а входит в состав статей «Расходы на оплату труда» и «Прочие расходы» в зависимости от принятой учетной политики предприятия.

Продолжайте свое совершенствование в области финансов записавшись на практический курс «Управленческий учет»:

Управленческий учет: практический интерактивный мультимедийный дистанционный курс

Затраты: активы или расходы? Введение в МСФО

Разница между затратами и расходами

Эта статья поможет вам найти верный ответ на основе собственного профессионального суждения, минуя смешение понятий в законе.

Прежде чем определиться с затратами — активы это или расходы — остановимся на понятии «профессиональное суждение». Не думайте, что это новое требование и предъявляется оно исключительно к бухгалтерам в связи с внедрением МСФО.

Профессиональные суждения — основа работы экспертов самых разных отраслей, в том числе аудиторов, оценщиков, врачей. Оно применяется для решения профессиональных проблем, напрямую не описанных в ведомственных инструкциях. Подразумевается, что эксперт способен аргументировать свою позицию.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Профессиональное суждение бухгалтера

В бухгалтерском учете профессиональные суждения востребованы при квалификации, стоимостном измерении, классификации и оценке значимости (существенности) фактов хозяйственной жизни  (п. 2.5 Концепции развития бухгалтерского учета и отчетности в РФ на среднесрочную перспективу, одобр. приказом Минфина России от 01.07.2004 № 180).

В этой формулировке начнем с термина «факты хозяйственной жизни». Представляете ли вы, что это такое? На этот вопрос многие из вас сразу же ответят утвердительно. А можете ли вы пояснить, что же такое этот самый факт? Интересно, что вразумительного ответа не дал даже законодатель…

Появилось официальное определение профессионального суждения в области МСФО. Это профессиональное мнение ответственного лица организации, формирующееся на базе объективной интерпретации имеющейся информации о конкретных операциях и сделках организации в соответствии с МСФО (п. 1.4 Методических рекомендаций, направл. письмом Банка России от 06.12.2013 № 234-Т).

Данное определение не является «далеким от жизни», поскольку российские стандарты бухучета неуклонно приближаются к международным.

Профессиональные суждения востребованы в налоговом учете. Но это другая отрасль законодательства. Основой для выводов в ней являются правила налогообложения.

Объекты бухгалтерского учета

Любой отраслевой закон дает определения используемым в нем специальным понятиям и терминам. Вне всякого сомнения, объекты бухгалтерского учета — специальные понятия отрасли.

Но из всех объектов Федеральный закон «О бухгалтерском учете» дает определение одному лишь факту хозяйственной жизни.

Но и оно не удовлетворит вдумчивого читателя, поскольку из Закона неясно, чем именно определяется финансовое положение организации и как определить финансовый результат ее деятельности.

Сама по себе ситуация беспрецедентная. Источником определений у нас выступает ненормативный документ — Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобр. Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом ИПБ РФ 29.12.1997). Сегодня это настольный документ профессионального бухгалтера.

Впрочем, в ближайшее время ожидается принятие нового нормативного правового акта — Концептуальных основ финансовой отчетности — он будет содержит определения активов, обязательств, доходов расходов и капитала (в сфере МСФО). Но разительных отступлений от Концепции в нем мы не обнаружим.

Из взаимосвязи норм можно прийти к выводу, что факт хозяйственной жизни не является самостоятельным объектом бухгалтерского учета. Он содержит один или несколько других объектов, возникающих или изменяющихся в результате сделок, событий, операций.

Итак, «базовыми» объектами являются активы, обязательства, доходы, расходы и капитал. Первичные учетные документы составляются на факты хозяйственной жизни. На основании «первички» мы делаем записи на счетах и в регистрах бухгалтерского учета. Это записи о базовых объектах, притом в денежном измерении.

То есть в конечном счете речь идет о деньгах. Главным предметом нашего внимания выступают денежные потоки — их притоки и оттоки, прошлые или будущие. Деньги — универсальное хозяйственное средство.

Концепция именует активы, обязательства, доходы, расходы и капитал элементами бухгалтерской отчетности. Отсюда можно сделать вывод, что соотношение этих объектов определяет финансовое положение компании и результаты ее финансовой деятельности.

Затраты хозяйственных средств

Проблемой наших ПБУ является смешение терминов «затраты» и «расходы». Фактически они употребляются как синонимы. Между тем второй из терминов обозначает объект бухгалтерского учета, названный в Законе. А затраты — операционное понятие, характеризующее вложения хозяйственных средств. То есть затраты и расходы — понятия,  далеко не равноценные по статусу.

Пора определяться: расходы — это элемент отчета о финансовых результатах. Еще один элемент данной отчетной формы — доходы. Причем расходы увязаны с доходами принципом соответствия (п. 19 ПБУ 10/99). А вот затраты всегда свидетельствуют о вложении хозяйственных средств. Затраты — это еще не расходы.

Если компания понесла затраты, то их результатом могут стать не только расходы, но и активы.

Расходы могут возникать и в результате уменьшения активов, но необязательно. «Почувствовать разницу» между затратами и расходами помогут элементарные примеры.

Соотношение затрат и расходов

Затраты — подразумевают вложения хозяйственных средствРасходы — элемент отчета о финансовых результатах
ДЕБЕТ 26    КРЕДИТ 76    – признаны затраты на аренду офисаДЕБЕТ 90, 91    КРЕДИТ 26 – признаны управленческие расходы
ДЕБЕТ 20    КРЕДИТ 02, 10, 70, 69 – признаны затраты на производствопродукции; ДЕБЕТ 43    КРЕДИТ 20– выявлены затраты на готовую продукциюДЕБЕТ 90    КРЕДИТ 43 – признаны расходы в связи с продажей продукции
ДЕБЕТ 20    КРЕДИТ 60 – признаны затраты на выполнение работ подрядным способомДЕБЕТ 90    КРЕДИТ 20 – признаны расходы при передаче заказчику результата работ
ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 76 – признаны расходы по штрафам и претензиям
ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 62 – признаны расходы при списании дебиторской задолженности ввиду невозможности ее взыскания
ДЕБЕТ 08    КРЕДИТ 60 – признаны затраты капитального характераДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 08 – признаны расходы в связи с бесперспективностью вложений

Условия признания расходов установлены в пункте 16 ПБУ 10/99. Но в равной степени это критерии признания затрат. Затраты могут напрямую порождать как активы, признаваемые в балансе, так и расходы, признаваемые в отчете о финансовых результатах.

В качестве «домашнего задания» откройте Концепцию (п.п. 7.2 и 7.2.1).

Активы — это затраты, влекущие определенные экономические последствия (бесспорно, активами являются еще и деньги, но это особая категория). Ключевой для нас момент — в пункте 8.6.3 Концепции.

Он гласит: «Затраты признаются как расход отчетного периода, когда очевидно, что они не принесут будущих экономических выгод организации или когда будущие экономические выгоды не отвечают критерию признания актива в бухгалтерском балансе».

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Затраты, расходы и издержки – в чем различия

Разница между затратами и расходами

Когда начинающий бизнесмен впервые сталкивается с вопросами бухгалтерии, то невольно возникает масса вопросов, в том числе, а в чем отличия между: затратами, расходами и издержками.

И когда уместно применять в своей деятельности, то или иное понятие. Информация об издержках, затратах и расходах содержится в российском законодательстве: в Налоговом кодексе, Положениях о бух.

учете и иных нормативных актах.

Если говорить кратко, то затраты – оценка стоимости в деньгах трудовых, материальных и иных типов ресурсов, которые могут потребоваться на производство, а также на реализацию продуктов за определенное время.

Расходы же – это те затраты за определенный период, которые подтверждены документально, оправданы (обоснованы) экономически и перенесшие полностью стоимость свою на реализованные за это время продукты производства.

А издержки, в свою очередь, – это объединение различных типов затрат на продажу и производство различных товаров. Но давайте каждое из понятий рассмотрим подробнее.

В чем особенности затрат

Как мы уже написали ранее, затраты — это оценка в деньгах стоимости трудовых, финансовых, информационных, материальных и иных типов ресурсов, которые требуются на производство и реализацию продуктов работы за конкретное время. Таким образом, затраты можно характеризовать:

  1. оценкой различных ресурсов в деньгах, что обеспечивает принцип замера разных типов ресурсов;
  2. целевой установкой (имеется в виду связь с реализацией и производством продуктов в целом или же с определенной стадией данного процесса);
  3. конкретным временным периодом, то есть затраты должны быть отнесены на продуктовую линейку за конкретный временной промежуток.

Кстати, если так получилось, что затраты на производство не списаны (или не полностью списаны), то они превращаются в запасы будь то сырье, материалы или запасы в виде незавершенном, готовой продукции и т. п. ТО есть затраты обладают таким свойством, как «запасоемкость» и могут, следовательно, перейти из затрат в активы компании.

В чем особенности расходов

Расходы относятся к объектам бухгалтерского учета, как и активы, обязательства, доходы и др. (ст. 5 гл. 2 ФЗ № 402 от 06.12.2011).

Расходы – это такие затраты за конкретный промежуток времени, которые оправданы (обоснованы) экономически, подтверждены документально, а также полностью перенесли свою денежную стоимость на реализацию произведенных продуктов за данный период. Отражаются расходы при расчете прибылей в отчетах об убытках и прибылях.

При этом, если сравнивать с затратами, то расходы не имеют такого свойства, как «запасоемкость». А само понятие является более широким, чем расходы, хотя иногда они могут и совпадать, в конкретных условиях.

В соответствии с положениями бухучета расходами в фирме является уменьшение выгод экономических после выбытия разного рода активов (денег или иного имущества) или (и) же расходами могут являться обязательства, которые также приводят к уменьшению капитала организации. Исключение – уменьшение вкладов по решению собственников (участников) компании. Помимо этого в положениях есть и ряд иных условий, которые позволяют расходы в бух. учете и отчете об убытках и прибылях.

Если же говорить о Налоговом кодексе, то по нему расходы – документально подтвержденные и обоснованные затраты, которые были осуществлены (понесены) плательщиком налогов.

Где обоснованные – значит оправданные экономически затраты, которые оценены в денежных единицах.

Если же говорить о документальном подтверждении, то здесь имеются в виду затраты, которые имеют документальное подтверждение, оформленное согласно с российским законодательством.

То есть, резюмируя, расходы – это любые затарты фирмы, которые были сделаны на производство и направлены на то, чтобы получить доход.

Однако, обратите внимание, что различают расходы для целей бухучета и для целей налогообложения.

В чем особенности издержек

Издержки – это сочетание различных затрат, касающихся производства и реализации продукции как в целом, так и конкретных частей процесса. Так к издержкам относятся и трудовые, и материальные, и финансовые и иные затраты, которые требуются для процесса продажи и производства товаров.

Такое понятие, как «издержки» применяется в экономтеории и на практике в смысле аналога понятия «затраты» относительно производства продуктов деятельности (услуг, работ и т. д.). И может относиться как в целом к процессу производства, так и к отдельным его этапам. Однако полностью отождествлять затраты и издержки не следует, так как само понятие «издержки» намного шире.

Также нужно помнить, что издержки включают в себя довольно специфические затраты, как например: гарантийный налог, соц. налог, потери от брака и т. п. При этом тактие понятия, как «издержки производства и «затраты на производство» могут совпадать в некоторых ситуациях.

Какие бывают расходы – классификация

В соответствии с Положениями по бух. учету, касающихся расходов организации, которые были утверждены приказом № 33н от 06.05.1999г., расходы компании могут быть классифицированы следующим способом:

  • расходы по обычным видам деятельности;
  • другие расходы (сюда также входят чрезвычайные, операционные и внереализационные расходы).

Классификация расходов и их состав

Если же говорить о формировании расходов, которые относятся к обычным видам деятельности, то затраты должны объединяться по следующим свойствам (касается всех отраслей):

  • материальные;
  • на оплату труда;
  • соц. нужды;
  • амортизационные;
  • другие затраты (например, почтовые, командировочные и т.д.).

Обратите внимание, что состав расходов, которые учитываются в налогообложении, существенно отличаются от состава расходов, которые признаются в бух. учете.

Если ранее мы приводили классификацию расходов для бухучета, то вот, соответственно, классификация расходов для налогового учета:

  • связанные с реализацией и производством товаров;
  • внереализационные (т. е. без выделения чрезвычайных и операционных).

Помимо этого расходы, которые связаны с реализацией и производством, подразделяются на:

  • суммы начисленной амортизации;
  • материальные;
  • оплату труда;
  • иные.

Следовательно, можно сделать вывод что в Налоговом кодексе предусмотрено выделение четырех, а не пяти типов затрат расходов. То есть затраты на соц. нужды не выделяются в отдельную группу, так как они входят расходы на оплату труда и иные расходы (зависит от политики учетной организации).

Подытожим:

Итак, как видите, расходы, издержки и затраты – имеют существенные различия, поэтому, занимаясь бизнесом и ведя бухгалтерию в полном или минимальном объеме, нужно помнить об этом. А если у вас нет возможности посоветоваться со специалистом, то вам поможет данная статья.

См. также:

Чем затраты отличаются от расходов?

Разница между затратами и расходами

» Прочее »

Вопрос знатокам: в чем отличие между затратами и расходами?? ? пожалуйсто с примером

С уважением, АМИНА ЕЛИКБАЕВА

Лучшие ответы

Напомним, что затраты – это стоимостная оценка использованных компанией производственных ресурсов.

Теперь о расходах. Вот какое определение данному понятию используется в российском законодательстве по бухгалтерскому учету:

«Расходы – это уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода, происходящее в форме оттока или истощения активов, либо увеличения суммы обязательств и резервов, что выражается в уменьшении капитала, не связанного с его распределением между владельцами».

Прямо скажем, определение достаточно громоздкое и весьма туманное. (Может быть потому, что было практически «один в один» взято из Международных стандартов. «Трудности перевода», сами понимаете.) Поэтому прокомментируем данное определение простым языком.

Итак, расходы – это когда:

1.Ресурсы покидают компанию;

2.Или когда ресурсы в компании остаются, но они «подтаивают», «теряют в весе», т.е. уменьшается их стоимость;

3.Или когда ресурсы в компании еще остаются, но возникает обязательство перед неким внешним субъектом с этими ресурсами расстаться.

Теперь об этих вариантах подробнее.

Вариант первый: ресурсы покидают компанию.

Самый характерный и наиболее важный для нас случай – это когда покидающим компанию ресурсом является готовая продукция (выполненная работа, оказанная услуга). Мы продаем нашу готовую продукцию (работу, услугу) какому-либо покупателю, т.е. расстаемся с ней. Ресурс покидает организацию.

Другим, гораздо менее важным и существенным для нас примером ухода из компании ресурсов может быть, исчезновение со склада товарно-материальных ценностей. (Ресурсы тайно, под покровом ночи, с помощью непонятных нам обстоятельств покинули компанию.)

Еще пример — сумма штрафа, который по решению суда нам пришлось выплатить в пользу государства или другой организации. Деньги (финансовые ресурсы!!) покинули компанию.

Однако, обратим Ваше внимание, что если бы обстоятельства выплаты денег были несколько иными, в частности мы бы потратили эти деньги на покупку материалов, то ухода ресурсов у нас бы не было. Была бы трансформация ресурсов: финансовые ресурсы (деньги) превратились бы в производственные ресурсы (материалы).

А общая величина ресурсов осталась бы неизменной. (Подробнее о ресурсах и процессе их трансформации см. статью «Ресурсы: квалификация и классификация».)

Вариант второй: ресурсы в компании остаются, но уменьшается их стоимость. Уменьшение стоимости ресурсов может в своей основе иметь две основные причины.

Причина первая – утрата ресурсом своих первоначальных характеристик. Пример. Компания купила новенький коммерческий автомобиль. Первоначально планировалось, что срок его службы составит 4 года.

Однако через пару месяцев после начала эксплуатации случилась банальная вещь: автомобиль попал в дорожно-транспортное происшествие. Его, конечно, восстановили. Но стало понятно, что теперь уже срок его нормальной эксплуатации составит не более двух лет.

В результате аварии автомобиль утратил часть своих первоначальных технических характеристик. Ценность данного ресурса, для компании, снизилась. А потому и стоимость уменьшилась.

В отличие от первой причины, которая носит объективный, технический характер, вторая связана с обычными «бухгалтерскими заморочками».

Дело в том, что российские (да и международные!!) стандарты бухгалтерской отчетности предписывают оценивать ресурсы (на бухгалтерском языке «активы») по наименьшей из величин – себестоимости или возможной стоимости продаж.

Так что если стоимость, по которой ресурс отражен в бухгалтерском балансе, вдруг оказалась ниже рыночной стоимости аналогичных ресурсов, бухгалтер обязан его стоимость уменьшить до величины рыночной стоимости.

Например, компания приобрела и установила в зале для проведения совещаний мультимедиа-проектор. Первоначальная стоимость этого технического «чуда» составляла 50 000 рублей. Через пару лет, как это всегда бывает в высокотехнологичных отраслях, стоимость продаваемых на рынке аналогичных технических устройств составлял

Затраты — размер ресурсов (для упрощения измеренный в денежной форме) , использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной этап.

Расходы — затраты, уменьшение экономических выгод в результате выбытия денежных средств, иного имущества
Пример: Расход воды — объём воды, протекающей через поперечное сечение русла в единицу времени; одна из характеристик режима рек и водных ресурсов;

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

На оборудование….на пиво!

От затрат некуда деваться, а расходы , ты сам придумываешь!

Затраты — понятие более конкретное, а расходы — понятие широкое.

Затраты — в ожидании прибыли .Расходы — безвозвратны .

затраты подразумевают скорое возвращение прибыли, а расходы уходят навсегда

затраты — это, грубо говоря, вложение средств во что-либо с целью получения дальнейшей прибыли.
расходы — это средства, идущие на удовлетворение нужд\желаний\потребностей.

расходы-навсегда, а затраты-окупятся,
бухо-в здесь много, я смотрю

Впринципе, это слова синонимы, но говоря о расходах могут подрузумевать сумму израсходованных средств.

— Исходя из устоявшихся определений , существующих в бухгалтерском учете , затратами являются потребленные в хозяйственной деятельности ресурсы , еще не признанные расходами и отражаемые в составе незавершенного производства , готовой продукции , отгруженных товаров и т .п .

Затраты становятся расходами в момент признания дохода , с получением которого связано потребление этих ресурсов , и тогда расходы формируют прибыль от реализации товаров (работ , услуг ) и показываются в отчете о прибылях и убытках.

Для того чтобы признать затраты организации в качестве расходов , необходимо выполнение трех условий : обоснованность затрат , документальное подтверждение затрат , связь затрат с доходами . Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты , оценка которых выражена в денежной форме .

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты , подтвержденные документами , оформленными в соответствии с законодательством РФ (не только налогового и бухгалтерского ). Существуют различия для признания расходов при использовании кассового метода учета и по начислению .

Для организаций , использующих кассовый метод расходами для целей налогообложения признаются затраты только после их фактической оплаты . Организации , использующие метод начисления , расходы принимают для целей налогообложения по начислению . Следует отметить , что далеко не все расходы принимаются по начислению , ст .

272 НК РФ установлен перечень расходов , которые принимаются только после их фактической оплаты . К примеру , компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей , подъемные , взносы и т .д .

Обращаю внимание на то , что глава 25 НК РФ не предусматривает наличие документов , регламентирующих отраслевые особенности состава затрат , как это было до 1.01.2002г .

Rashodi-eto uletevshee lave kotoroe ne vernut,a zatrati-eto ,,lave,, kotoroe rabotaet i prinosit dohod…

одно из них относится к движению денежных средств (касоовый метод), другое — к формированию финансовых результатов (отчет о доходах и расходах, метод начисления)
в бухучёте, если не путаю, затраты — это начислено/признано в отчетном периоде, а расходы — это оплачено (деньги ушли)

А отличаются тем, что в бухгалтерском учете затраты — это начислено, признано в отчетном периоде. Расходы — это оплачено, деньги ушли.

РАСХОДЫ — затраты, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств предприятия или увеличению его долговых обязательств.

Обычно это затраты, связанные с ресурсным обеспечением производства, приобретением материалов, оборудования, оплатой труда работников, ремонтом оборудования, выплатой процентов по кредитам, арендной платой, уплатой налогов.

РАСХОДЫ — расходами признается уменьшение экономических выгод в течение отчетного периода или возникновение обязательств, которые приводят к уменьшению капитала (кроме изменений, обусловленных изъятиями собственников) — т. е.

уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Иначе — любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы включают материальные затраты, затраты на производство продукции (работ, услуг), оплату труда работников и управленческого персонала, амортизационные отчисления, иные затраты, а также потери (убытки от стихийных бедствий, продажи основных средств, изменений валютных курсов и др.).

Затраты — в бухгалтерском балансе — любые расходы, произведенные за отчетный период.
Расходы предприятия, осуществляемые в процессе хозяйственной деятельности

Допустим Вы бизнесмен.Когда Вы закупили товар для продажи, то есть подписали, например, договор и получили товар — получили затраты. Вы его кому-то продали — получили выручку, иначе говоря доход. Доход минус расход — это прибыль. Так вот Ваши затраты (стоимость товара, плюс доставка, хранение и т. д.

) становятся расходами, когда Вы кому-то что-то продали.Причем не важно заплатили Вы за него или нет. Товар взяли — стали должником, расплатились — перестали быть должником. Товар отгрузили — стали кредитором. Деньги получили раньше, чем отдали товар — опять Вы должник, сделали предоплату за товар — кредитор.

В бухгалтерии это называется принципом начисления.

А если Вы считаете прибылью деньги, которые остались в руках после того как со всеми расплатились — это кассовый метод, это для тех кому неохота считать или он просто не умеет.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.